Sankcje za sprzedaż niezarejestrowaną na kasie fiskalnej, wynikają z nieprzestrzegania przepisów dotyczących kas fiskalnych, które mogą skutkować karą grzywny, pozbawienia wolności lub utraty prawa do prowadzenia działalności gospodarczej. Aby uniknąć lub złagodzić sankcje, należy prawidłowo stosować kasy fiskalne i wydawać paragony fiskalne klientom. Jeśli jednak doszło do sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej, należy jak najszybciej zarejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej lub wystawić fakturę. Można również skorzystać z czynnego żalu i dobrowolnie zgłosić się do organu skarbowego.

Wstęp

Kasy fiskalne to urządzenia służące do ewidencjonowania sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Używanie kas fiskalnych jest obowiązkowe dla większości podatników VAT, chyba że mogą oni skorzystać z określonych zwolnień przedmiotowych lub podmiotowych. Nieprzestrzeganie przepisów dotyczących kas fiskalnych może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi i finansowymi. W tym artykule przyjrzymy się, jakie sankcje grożą za sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej i jak ich uniknąć.

Obowiązek rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej

Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Oznacza to, że każda taka transakcja powinna być odnotowana na kasie fiskalnej i potwierdzona wydaniem paragonu fiskalnego klientowi. Paragon fiskalny jest podstawowym dowodem sprzedaży i służy do rozliczenia podatku VAT.

Istnieją jednak pewne wyjątki od obowiązku rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej, które są określone w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwolnień z kas fiskalnych. Zwolnienia te dotyczą m.in.:

• sprzedaży wysyłkowej, czyli takiej, która jest realizowana poza miejscem prowadzenia działalności gospodarczej i dostarczana za pomocą poczty lub firmy kurierskiej;
• sprzedaży dokonywanej przez podatników, którzy nie przekroczyli w poprzednim roku podatkowym limitu obrotów uprawniającego do zwolnienia z VAT lub limitu 20 000 zł obrotu z tytułu dostaw towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT;
• sprzedaży towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeśli transakcja jest udokumentowana fakturą;
• sprzedaży niektórych usług związanych z zakwaterowaniem, wynajmem i zarządzaniem nieruchomościami oraz obsługą rynku nieruchomości, jeśli transakcja jest udokumentowana fakturą.

Jakie są sankcje za sprzedaż niezarejestrowaną na kasie

Sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej jest uznawana za wykroczenie skarbowe i zagrożona jest karą grzywny. Zgodnie z art. 62 § 4 kodeksu karnego skarbowego, karze określonej w § 1 podlega także ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży. Kara grzywny jest ustalana w stawkach dziennych, których liczba i wysokość zależy od okoliczności sprawy i sytuacji majątkowej sprawcy. Stawka dzienna wynosi od 116,33 zł do 46 532 zł (od lipca 2023 roku od 120 zł do 48 000 zł).

Sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej może być również uznana za przestępstwo skarbowe, jeśli wartość sprzedaży przekroczyła 10 000 zł w ciągu roku podatkowego. W takim przypadku, zgodnie z art. 56 § 1 kodeksu karnego skarbowego, sprawcy grozi kara pozbawienia wolności do lat 3 albo grzywna. Ponadto, jeśli wartość sprzedaży przekroczyła 50 000 zł w ciągu roku podatkowego, sprawca może być pozbawiony prawa do prowadzenia działalności gospodarczej na okres od roku do lat 10. Zatem sankcje za sprzedaż niezarejestrowaną na kasie fiskalnej są bardzo dotkliwe.

Sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej może również skutkować utratą prawa do ulgi na zakup kasy rejestrującej oraz obowiązkiem zapłaty podatku VAT od sprzedaży niezarejestrowanej. Ponadto, organy skarbowe mogą nałożyć na podatnika karę pieniężną w wysokości 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, licząc do momentu rozpoczęcia ewidencji za pomocą kasy rejestrującej.

Sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej – co zrobić?

Jeśli podatnik zauważył, że dokonał sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej, powinien jak najszybciej podjąć działania naprawcze. Przede wszystkim powinien niezwłocznie zarejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej i wydać paragon fiskalny klientowi lub wysłać mu go elektronicznie. Jeśli to niemożliwe, powinien wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż i dostarczyć ją klientowi. Należy również pamiętać, że przychód z takiej sprzedaży powinien być wykazany w deklaracji VAT i rozliczeniu podatku dochodowego w tym okresie, w którym sprzedaż faktycznie miała miejsce.

W celu uniknięcia lub złagodzenia sankcji za sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej, podatnik może również skorzystać z instytucji czynnego żalu. Polega ona na dobrowolnym zgłoszeniu się do organu skarbowego i przyznaniu się do popełnionego wykroczenia lub przestępstwa skarbowego przed wszczęciem postępowania w tej sprawie. Warunkiem skorzystania z czynnego żalu jest również uiszczenie w całości wymagalnej należności publicznoprawnej, uszczuplonej popełnionym czynem zabronionym. Czynny żal może spowodować umorzenie postępowania lub orzeczenie warunkowego umorzenia kary.

Podsumowanie

Sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej jest nielegalna i niesie ze sobą ryzyko poważnych konsekwencji prawnych i finansowych dla podatnika. Sankcje za sprzedaż niezarejestrowaną na kasie fiskalnej są bardzo dotkliwe. Dlatego należy dbać o prawidłowe stosowanie kas fiskalnych i wydawanie paragonów fiskalnych klientom. Jeśli jednak doszło do sprzedaży niezarejestrowanej na kasie fiskalnej, należy jak najszybciej podjąć działania naprawcze i rozważyć możliwość skorzystania z czynnego żalu. W przypadku awarii kasy fiskalnej, należy niezwłocznie o tym fakcie powiadomić serwis kas fiskalnych.

FAQ – pytania i odpowiedzi:

Czy muszę używać kasy fiskalnej, jeśli sprzedaję towary lub usługi przez internet?

Nie, jeśli spełniasz warunki zwolnienia z kas fiskalnych dla sprzedaży wysyłkowej. Oznacza to, że musisz dokumentować sprzedaż fakturą i nie możesz odbierać zapłaty gotówką lub kartą przy odbiorze towaru lub usługi. Musisz również prowadzić ewidencję sprzedaży wysyłkowej i przechowywać ją przez 5 lat.

Czy mogę używać kasy online zamiast kasy fiskalnej?

Tak, jeśli spełniasz warunki do korzystania z kas online. Oznacza to, że musisz zarejestrować się w Centralnym Repozytorium Kas, następnie podłączyć kasę online do internetu i przesyłać dane o sprzedaży do systemu teleinformatycznego Krajowej Administracji Skarbowej. Musisz również wydawać paragony online klientom lub wysyłać im je elektronicznie.

Co zrobić, jeśli zapomniałem zarejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej?

Jeśli zauważyłeś swój błąd, powinieneś jak najszybciej zarejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej i wydać paragon fiskalny klientowi lub wysłać mu go elektronicznie. Jeśli to niemożliwe, powinieneś wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż i dostarczyć ją klientowi. Należy również pamiętać, że przychód z takiej sprzedaży powinien być wykazany w deklaracji VAT i rozliczeniu podatku dochodowego w tym okresie, w którym sprzedaż faktycznie miała miejsce.

Jak uniknąć lub złagodzić sankcje za sprzedaż niezarejestrowaną na kasie fiskalnej?

W celu uniknięcia lub złagodzenia sankcji za sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej, możesz skorzystać z instytucji czynnego żalu. Polega ona na dobrowolnym zgłoszeniu się do organu skarbowego i przyznaniu się do popełnionego wykroczenia lub przestępstwa skarbowego przed wszczęciem postępowania w tej sprawie. Warunkiem skorzystania z czynnego żalu jest również uiszczenie w całości wymagalnej należności publicznoprawnej, uszczuplonej popełnionym czynem zabronionym. Czynny żal może spowodować umorzenie postępowania lub orzeczenie warunkowego umorzenia kary.

Podobne artykuły

Awaria kasy fiskalnej