Kto może prowadzić działalność bez kasy fiskalnej, a kto może otrzymać za to karę?

Kasa fiskalna to urządzenie służące do rejestrowania sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Kasa fiskalna umożliwia wystawianie paragonów, które są podstawą do rozliczania podatku od towarów i usług (VAT). Kasa fiskalna jest również narzędziem kontroli skarbowej, która ma zapobiegać oszustwom podatkowym i ujawniać nielegalną działalność gospodarczą.

Obowiązek posiadania kasy fiskalnej dotyczy większości przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub usługi na rzecz osób prywatnych i rolników. Jednak nie wszyscy muszą mieć kasę fiskalną od razu. Ustawodawca wprowadził bowiem różne zwolnienia z tego obowiązku w zależności od rodzaju działalności, wysokości obrotu i formy opodatkowania.

Kto jest zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?

Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej przysługuje przedsiębiorcom, którzy:

• prowadzą działalność nierejestrowaną, czyli taką, która nie wymaga rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS), pod warunkiem że nie przekroczą limitu przychodów wynoszącego 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia w ciągu miesiąca
• sprzedają towary lub usługi wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (np. usługi edukacyjne, weterynaryjne, fotograficzne), pod warunkiem że nie przekroczą limitu obrotu wynoszącego 20 tys. zł w poprzednim roku podatkowym
• sprzedają towary lub usługi zwolnione z podatku VAT lub opodatkowane stawką 0%, pod warunkiem że wystawiają faktury dokumentujące sprzedaż
• sprzedają towary lub usługi na rzecz innych przedsiębiorców lub jednostek organizacyjnych niebędących przedsiębiorcami, pod warunkiem że wystawiają faktury dokumentujące sprzedaż
• sprzedają towary lub usługi w ramach wykonywania wolnego zawodu (np. lekarze, adwokaci, notariusze), pod warunkiem że wystawiają faktury dokumentujące sprzedaż
• dokonują sprzedaży wysyłkowej, czyli takiej, która polega na dostarczeniu towaru lub wykonaniu usługi poza miejscem prowadzenia działalności gospodarczej, pod warunkiem że wystawiają faktury dokumentujące sprzedaż

Kto musi mieć kasę fiskalną?

Obowiązek posiadania kasy fiskalnej dotyczy przedsiębiorców, którzy:

• nie spełniają żadnego z powyższych warunków zwolnienia
• dokonują sprzedaży towarów lub usług podlegających opodatkowaniu VAT i niezwolnionych z obowiązku używania kasy fiskalnej
• dokonują sprzedaży towarów lub usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych, które nie są zwolnione z podatku VAT lub opodatkowane stawką 0%
• dokonują sprzedaży towarów lub usług w zakresie usług finansowych, ubezpieczeniowych, bankowych, pośrednictwa w obrocie nieruchomościami, usług prawnych lub doradztwa podatkowego

Jakie są konsekwencje nieposiadania kasy fiskalnej?

Nieposiadanie kasy fiskalnej, gdy jest ona obowiązkowa, może mieć poważne konsekwencje podatkowe i karne dla przedsiębiorcy. W szczególności może to skutkować:

• nieuznaniem przez organy podatkowe prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupionych towarów lub usług
• nałożeniem przez organy podatkowe korekty podatku należnego od dokonanej sprzedaży
• nałożeniem przez organy podatkowe kary pieniężnej w wysokości 100% kwoty podatku należnego od dokonanej sprzedaży
• nałożeniem przez organy kontroli skarbowej kary pieniężnej w wysokości 240 zł za każdy nieprawidłowo wystawiony paragon
• nałożeniem przez organy kontroli skarbowej kary administracyjnej w wysokości 500 zł za każdy nieprawidłowo wystawiony paragon, jeśli sprzedaż była dokonywana w sposób ciągły lub powtarzalny

Podsumowanie

Kasa fiskalna jest obowiązkowa dla większości przedsiębiorców, którzy sprzedają towary lub usługi na rzecz osób prywatnych i rolników. Jednak istnieją pewne zwolnienia z tego obowiązku, które zależą od rodzaju działalności, wysokości obrotu i formy opodatkowania. Nieposiadanie kasy fiskalnej, gdy jest ona obowiązkowa, może wiązać się z poważnymi konsekwencjami podatkowymi i karnymi dla przedsiębiorcy. Dlatego warto sprawdzić, czy należy mieć kasę fiskalną i jak ją prawidłowo używać.