Kasa fiskalna dla usług ubezpieczeniowych i księgowych
Czy prowadząc działalność w zakresie usług ubezpieczeniowych i finansowych musisz mieć kasę fiskalną? To pytanie, które może nurtować wiele osób, które zajmują się takimi usługami lub planują je rozpocząć. Odpowiedź nie jest prosta, ponieważ zależy od kilku czynników, takich jak rodzaj i wartość sprzedaży, forma płatności, a także sposób rozliczania podatku. W tym artykule postaramy się wyjaśnić, kiedy kasa fiskalna przy usługach ubezpieczeniowych i finansowych jest obowiązkowa, a kiedy można z niej zrezygnować.
Kasa fiskalna przy usługach ubezpieczeniowych i finansowych – kiedy jest obowiązkowa?
Zgodnie z ustawą o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Dotyczy to również podatników świadczących usługi ubezpieczeniowe i finansowe, takie jak np. pośrednictwo ubezpieczeniowe, doradztwo finansowe, wymiana walut czy udzielanie pożyczek.
Obowiązek ten nie dotyczy jednak sprzedaży dokonywanej na rzecz innych podatników VAT, czyli osób prowadzących działalność gospodarczą lub instytucji publicznych. W takim przypadku wystarczy wystawić fakturę VAT i nie trzeba rejestrować sprzedaży na kasie fiskalnej.
Obowiązek stosowania kasy fiskalnej przy usługach ubezpieczeniowych i finansowych nie dotyczy również sprzedaży zwolnionej z VAT lub opodatkowanej ryczałtem ewidencjonowanym. Są to np. usługi świadczone przez osoby fizyczne niebędące podatnikami VAT lub przez spółdzielnie socjalne.
Kasa fiskalna przy usługach ubezpieczeniowych i finansowych – kiedy można z niej zrezygnować?
Podatnicy świadczący usługi ubezpieczeniowe i finansowe na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych mogą skorzystać z kilku zwolnień z obowiązku stosowania kasy fiskalnej. Są to:
- Zwolnienie przedmiotowe – dotyczy sprzedaży określonych towarów i usług wymienionych w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wśród nich znajdują się usługi finansowe i ubezpieczeniowe o symbolu PKWiU 64-66. Aby skorzystać z tego zwolnienia, należy spełnić następujące warunki:
- Otrzymać zapłatę za sprzedaż pocztą, przelewem bankowym lub innym instrumentem płatniczym potwierdzonym dokumentem księgowym.
- Prowadzić ewidencję sprzedaży bezrachunkowej.
- Przechowywać dowody dokumentujące zapłatę.
- Zwolnienie podmiotowe – dotyczy sprzedaży dokonywanej przez podatników, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli obrót ze sprzedaży nieprzekraczający 20 000 zł netto. Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest otrzymanie zapłaty za sprzedaż pocztą, przelewem bankowym lub innym instrumentem płatniczym potwierdzonym dokumentem księgowym. Ponadto należy prowadzić ewidencję sprzedaży bezrachunkowej i przechowywać dowody dokumentujące zapłatę.
- Zwolnienie dla nowo powstałych podmiotów – dotyczy sprzedaży dokonywanej przez podatników rozpoczynających działalność gospodarczą w ciągu pierwszych dwóch miesięcy od daty rejestracji jako podatnik VAT czynny. Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest otrzymanie zapłaty za sprzedaż pocztą, przelewem bankowym lub innym instrumentem płatniczym potwierdzonym dokumentem księgowym. Ponadto należy prowadzić ewidencję sprzedaży bezrachunkowej i przechowywać dowody dokumentujące zapłatę.
Podsumowanie
Kasa fiskalna przy usługach ubezpieczeniowych i finansowych nie jest obowiązkowa, jeśli sprzedaż jest dokonywana na rzecz podatników VAT lub jest zwolniona z VAT lub opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym. Natomiast kasa fiskalna jest obowiązkowa, jeśli sprzedaż jest dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych, chyba że podatnik skorzysta z jednego z wymienionych zwolnień. Jeśli masz wątpliwości, czy potrzebujesz kasy fiskalnej przy usługach ubezpieczeniowych i finansowych, skontaktuj się z nami. Jesteśmy ekspertami w zakresie podatków i kas fiskalnych. Pomożemy Ci wybrać najlepsze rozwiązanie dla Twojej firmy.
